Projection de masse salariale

La masse salariale, outil de politique sociale et d’action sur la performance, est une variable clé des équilibres financiers et sociaux des entreprises : elle représente de 20 à 80% des charges d’exploitation, a l’inertie d’un paquebot (2 à 3 ans) ; sa gestion présente des risques sociaux multiples (climat social, conflits, démotivation, perte des compétences clés, absence d’équité interne …).
Projeter la masse salariale est un exercice technique et rigoureux que nos consultants pratiquent régulièrement.

Notre méthodologie :

1. Identifier votre contexte:
   
   • composantes de la masse salariale,
   • acteurs et prérogatives (paie/compta/contrôle/lignes managériales/Comité de direction), harmonisation des référentiels DAF-DRH si nécessaire,
2. Construire des outils de projection et de pilotage adaptés:
   
   • Établir le budget sur 2 ans (impératif, un des rares cas en Contrôle de Gestion)
   • Tirer les ratios « macro » par Catégorie Socio Professionnelle (OET-AM-CAD-CADSUP)
   • Corréler avec des analyses focus pour expliquer les plus gros écarts ou, si le SIRH et la volumétrie l’autorisent, descendre au niveau de l’individu
   • Capitaliser sur les analyses d’écart pour réduire en A+2 (travail commun DRH-DAF)

Notre retour d’expérience :

Piloter la masse salariale, c’est piloter des écarts entre effectifs et coûts budgétés d’une part, effectifs et coûts constatés d’autre part ; ce n’est pas établir des paies prévisionnelles.

Principes d’analyse des écarts :

D'où venaient les ∆ ?	D'où vont venir les ∆ ?	Budget
Masse salariale Année-1	Masse salariale Année	masse salariale Année + 1
	= masse salariale de référence