Projeter la masse salariale : un exercice d’une grande complexité fonction de critères et d’hypothèses à la fois internes et exogènes.
Doté ou non d’un logiciel de projection de masse salariale, devant la multitude des variables à traiter, comment aller à l’essentiel sans faire des paies prévisionnelles et en conséquence générer des écarts aussi inexplicables que dépourvus de toute pertinence ?
Comment, en montant (€) et en niveau (%) avoir une vision globale des effêts d’effectifs et des effêts de structure (GVT, noria), de l’effet des augmentations collectives ? Quel effet report, quel effet déport de chaque mesure prise ? comment appliquer des taux de charge cohérents ? comment intégrer les éléments non soumis ?
Cette difficulté à maîtriser le complexe ne favorise pas l’anticipation des facteurs clés de variation de la masse salariale.
L’objectif n’est pas de refaire les paies dans Excel ou un autre logiciel de projection de masse salariale mais :
- d’identifier les effets partiels de variation en masse et en niveau (les éléments et les critères principaux qui peuvent varier ou se modifier dans le temps),
- d’articuler la projection de masse salariale avec le processus budgétaire des frais de personnel de telle sorte que le management opérationnel, la direction financière et la DRH s’y retrouvent, tant au niveau siège qu’au niveau local,
- et se limiter à l’explication des écarts pertinents.