Une accumulation de données chiffrées, des états de gestion peu lisibles, une définition des objectifs rarement formalisée et peu claire, trop souvent centrée sur le passé; des écarts sur masse salariale paie et sur provisions difficilement explicables. En définitive un processus budgétaire chronophage, des écarts significatifs à l’atterrissage: une boite noire non décodée.

Dans ces conditions comment articuler le processus budgétaire des frais de personnel de telle sorte que les directions opérationnelles, financière et RH s’y retrouvent et disposent d’un même outil de dialogue et de management. Quel niveau d’analyse (siège/local) pour quels services (RH / contrôle de gestion) ? Comment instaurer une collaboration efficace entre DAF et DRH pour une identification automatique des écarts. Comment fixer des cibles qui ne se limitent pas à une reconduction de ce qui s’est passé en N-1 ? Comment se concentrer sur l’explication des écarts pertinents et consacrer plus de temps à la réflexion et à la définition des plans d’action ?